保險公司非壽險業務準備金基礎數據

通知

中國保險監督管理委員會關於印發《保險公司非壽險業務準備金基礎數據
、評估與核算內部控製規範》的通知

保監發〔2012〕19號

各保監局，各財產保險公司、再保險公司：

為規範保險公司對非壽險業務準備金的管理，督促公司加強準備金評估的內部控製，提高準備金計提的充足性、合理性與科學性
，促進公司審慎經營
、防範風險
，我會製定了《保險公司非壽險業務準備金基礎數據
、評估與核算內部控製規範》。現予印發
，請遵照執行。

中國保險監督管理委員會

二○一二年三月一日

保險公司非壽險業務準備金基礎數據
、評估與核算內部控製規範

第一章總則

第一條 為規範保險公司非壽險業務準備金管理
，加強準備金評估的內部控製
，提高準備金計提的充足性
、合理性與科學性，促進保險公司審慎經營、防範風險
，根據《企業內部控製基本規範》（財會〔2008〕7號）、《保險公司非壽險業務準備金管理辦法（試行）》（保監會令〔2004〕13號）與《保險公司內部控製基本準則》（保監發〔2010〕69號）製定本規範。

第二條 benguifansuozhifeishouxianyewuzhunbeijinbaokuochangfunenglibaogaozhongdezhunbeijinyucaiwubaogaozhongdezhunbeijin。feishouxianyewuzhunbeijinbaohanweidaoqizerenzhunbeijinyuweijuepeikuanzhunbeijin，qizhongweijuepeikuanzhunbeijinbaohanyifashengyibaoanweijuepeikuanzhunbeijin

、已發生未報案未決賠款準備金及理賠費用準備金。保險公司非壽險業務準備金內部控製包括準備金基礎數據的內部控製、準備金精算評估的內部控製以及準備金核算的內部控製三個部分。

第三條 非壽險業務準備金基礎數據、評ping估gu與yu核he算suan管guan理li工gong作zuo由you保bao險xian公gong司si董dong事shi會hui或huo同tong等deng權quan力li機ji構gou承cheng擔dan最zui終zhong責ze任ren。保bao險xian公gong司si法fa定ding代dai表biao人ren對dui準zhun備bei金jin會hui計ji信xin息xi的de真zhen實shi性xing負fu責ze。準zhun備bei金jin基ji礎chu數shu據ju真zhen實shi性xing以yi及ji對dui準zhun備bei金jin評ping估gu與yu核he算suan內nei部bu控kong製zhi製zhi度du的de設she計ji
、實施、維護與監控由保險公司總經理負責。

第四條 為確保準備金充足、合理
、科學的計提及相關信息準確的披露
，保險公司應建立準備金基礎數據、評估與核算內部控製流程，加強管理。保險公司管理層、精算及其他相關職能部門在準備金管理過程中應分級授權，權責分明，分工合作
，相互製約：

（一）保險公司負責精算工作的部門應作為準備金評估的職能部門，應負責牽頭研究確定年度準備金評估的假設
、方法
、模型


，選取恰當的發展因子與邊際水平，提出準備金評估結果初步意見，並作為發起部門將準備金評估相關事項會簽相關部門。

（二）保險公司負責財務工作的部門應及時準確提供費用等財務方麵的基礎數據

，參與準備金評估有關的重大會計政策、會hui計ji估gu計ji的de確que定ding，參can與yu準zhun備bei金jin評ping估gu流liu程cheng及ji內nei控kong的de設she計ji。保bao險xian公gong司si財cai務wu部bu門men同tong時shi應ying作zuo為wei準zhun備bei金jin核he算suan的de職zhi能neng部bu門men，負fu責ze將jiang保bao險xian公gong司si董dong事shi會hui和he公gong司si管guan理li層ceng確que定ding的de準zhun備bei金jin核he算suan結jie果guo計ji入ru會hui計ji分fen錄lu，並bing編bian製zhi會hui計ji報bao表biao。

（三）承保
、理賠、再保

、信息
、投(tou)資(zi)等(deng)有(you)關(guan)部(bu)門(men)作(zuo)為(wei)準(zhun)備(bei)金(jin)基(ji)礎(chu)數(shu)據(ju)的(de)生(sheng)產(chan)部(bu)門(men)，應(ying)積(ji)極(ji)配(pei)合(he)準(zhun)備(bei)金(jin)評(ping)估(gu)與(yu)核(he)算(suan)職(zhi)能(neng)部(bu)門(men)的(de)工(gong)作(zuo)
，及(ji)時(shi)準(zhun)確(que)提(ti)供(gong)準(zhun)備(bei)金(jin)評(ping)估(gu)所(suo)需(xu)的(de)數(shu)據(ju)和(he)資(zi)料(liao)，並(bing)對(dui)可(ke)能(neng)影(ying)響(xiang)準(zhun)備(bei)金(jin)評(ping)估(gu)結(jie)果(guo)的(de)業(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)變(bian)化(hua)情(qing)況(kuang)及(ji)時(shi)通(tong)報(bao)相(xiang)關(guan)部(bu)門(men)。

（四）負責稽核監督工作的部門應加強準備金基礎數據、評估與核算內部控製工作流程的監控和審計，對於發現並查實的違規行為，應協同相關部門及時向合規部門和合規負責人進行通報。

（五）年度準備金評估涉及的重大會計政策、會計估計以及準備金評估的最終結果應當經公司總精算師（精算責任人）和財務負責人會簽後,tijiaobaoxiangongsidongshihuihuozongjinglibangonghuiyanjiujuedingbingxingchenghuiyijiyao。xiangguanzhinengbumenyingdangxiangdongshihuihuozongjinglibangonghuitijiaobutonghuijizhengcehehuijigujiduigongsizhanlve、財務報表影響的分析報告,供研究決策。

（六）保險公司總精算師（精算責任人）在準備金評估方法
、假設、模型與因子選取上應保持專業的獨立性。如果董事會和公司管理層確定的會計政策
、會計估計違反監管規定與會計準則有關規定，總精算師（精算責任人）應當向董事會、總經理提出糾正建議，並及時知會財務負責人；董事會
、總經理沒有采取措施糾正的
，應當向中國保監會報告，並有權拒絕在相關文件上簽字
；若總精算師（精算責任人）未向中國保監會報告

，將依法追究總精算師（精算責任人）的責任。

第五條 保險公司應重視與加強準備金基礎數據的質量管理，建立工作流程與內控製度以規範信息係統數據標準以及業務、財務
、再保、投資等不同係統間數據的傳輸。承保
、理賠、再保、費用
、投資等經營活動過程應通過信息係統進行完整的記錄與保存，以保證數據的真實性、完整性

、一yi致zhi性xing與yu有you效xiao性xing。相xiang關guan責ze任ren部bu門men在zai確que定ding或huo變bian更geng係xi統tong數shu據ju標biao準zhun之zhi時shi應ying通tong知zhi負fu責ze精jing算suan工gong作zuo的de部bu門men，以yi便bian精jing算suan人ren員yuan及ji時shi評ping估gu對dui準zhun備bei金jin評ping估gu的de影ying響xiang，並bing確que定ding合he適shi的de準zhun備bei金jin評ping估gu調tiao整zheng方fang案an。

第六條 準備金評估應遵循以下基本原則：

（一）準備金的評估應基於合理的假設並選用恰當的精算方法；

（二）當準備金評估值對財務狀況、盈利情況、償付能力狀況等產生重大影響時
，保險公司及公司精算人員應保持更大的審慎性。

第七條 準備金評估結果須由保險公司總精算師（精算責任人）書麵確認


，評估過程中涉及的程序
、數據
、過(guo)程(cheng)及(ji)最(zui)終(zhong)的(de)結(jie)果(guo)等(deng)相(xiang)關(guan)的(de)工(gong)作(zuo)底(di)稿(gao)應(ying)加(jia)密(mi)且(qie)進(jin)行(xing)備(bei)份(fen)
，並(bing)為(wei)不(bu)同(tong)級(ji)別(bie)的(de)人(ren)員(yuan)設(she)置(zhi)不(bu)同(tong)的(de)權(quan)限(xian)。工(gong)作(zuo)底(di)稿(gao)應(ying)完(wan)整(zheng)保(bao)留(liu)準(zhun)備(bei)金(jin)評(ping)估(gu)結(jie)果(guo)的(de)彙(hui)報(bao)流(liu)程(cheng)軌(gui)跡(ji)和(he)公(gong)司(si)管(guan)理(li)層(ceng)的(de)決(jue)策(ce)意(yi)見(jian)，具(ju)體(ti)工(gong)作(zuo)底(di)稿(gao)規(gui)範(fan)詳(xiang)見(jian)《非壽險業務準備金評估工作底稿規範》（保監發〔2010〕54號）。